闵行区公司注册 没有发票如何报销

在报销的时候，要使用符合法律规定的发票进行。这句话中有两个点“一是发票 要合规，另一是要有发票”。 没有发票如何报销？这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制 度》一般都有规定“须凭发票报销费用”，这一规定主要是为了迎合税务的“以票控 税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。 现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢？一味强调凭票报 销？ 凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对？ 会计人有两点是需要关注的： （1）首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志 为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。 （2）会计人员要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争。 （一）切勿替票报销 有些企业会采用替票报销，即用 A 发票来报销 B 费用。先声明，这种方式是不合规、 不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到 “四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规 范，另一方面可规务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。 费用发生了，没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。 还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办？ 提醒财会人员注意几点： （1）不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理， 实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操 作，你们公司也应该可以。 （2）怎么规范呢？光有财务推动是不够的真打算规 范，须有一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。 很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财 务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务 人员应对费用报销履行监督职能，千万不可找发票平账。 （二）没有发票也可报销 长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下： （1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以 对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整， 不能在所得税前扣除。 （2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账 准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。 给大家介绍两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这 俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之 作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用须真实发生，还需要提供发票做佐证。 因此，如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得 在所得税前扣除。

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